Отражение в 1с операций ндс. Бухгалтерский учет заработной платы

Планом счетов и Инструкцией по его применению для учета всех выплат, осуществляемых организацией своим работникам, предусмотрен .

Ведение зарплаты на 70 счете

На нем учитываются все расчеты с персоналом:

• по оплате труда, включая основную и дополнительную зарплату, а также поощрительные и компенсационные выплаты;
• по , пособий и компенсаций;
• по оплате отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск;
• по удержаниям из зарплаты в счёт компенсации потерь от брака, недостач, хищений, порчи материальных ценностей, и т.п.;
• по оплате работниками профсоюзных взносов, коммунальных и других услуг;
• на основе решения суда, и др.

По кредиту в проводках счёта 70 отображаются суммы задолженности предприятия/организации перед работником, по дебету – уменьшение такой задолженности вследствие осуществления выплат заработной платы либо других причитающихся работникам сумм в соответствии с законодательством, или возникновения задолженности работника перед предприятием.

Аналитические счета к счету 70 могут открываться по группам работников (по подразделениям) и по каждому работнику отдельно.

Основные корреспондирующие счета к счёту 70 при начислении зарплаты определяются видом деятельности предприятия (организации):

• в производстве – (для работников основного производства), (для работников вспомогательных производств), 25 (для работников, занятых в управлении и обслуживании цехов и/или участков), 26 (для работников заводоуправления и специалистов), 29 (для работников обслуживающих производств и хозяйств);
• в торговле и сфере обслуживания – .

При начислении пособий используются счета, предназначенные для расчётов с внебюджетными фондами (). При начислении отпускных и сумм выплат вознаграждений за выслугу лет используется , и т.д.

Все перечисленные начисления производятся по дебету указанных счетов и по кредиту счёта 70.

Смотрите пошаговую инструкцию по начислению и выплате зарплаты в 1С 8.3:

Проводки: начислена заработная плата

Основные по начислению зарплаты:

Предприятие (организация) в случае нехватки денежных средств может частично оплачивать труд работников в натуральной форме, но такие расчеты не должны превышать 20% от начисленной суммы оплаты труда. При оплате труда продукцией собственного производства она учитывается по рыночным ценам в соответствии со ст. 40 НК РФ. НДФЛ и ЕСН с выплат работникам в натуральной форме уплачивается на общих основаниях исходя из рыночной стоимости продукции либо иных выданных работникам материальных ценностей.

Как отобразить в проводках выплату заработной платы, налогов и удержаний

Данные проводки отражаются по дебету счёта 70 и кредиту соответствующих счетов. Они показывают уменьшение задолженности организации перед работниками по заработной плате.

В соответствии с ТК РФ работодатель обязан выплачивать заработную плату не реже двух раз в месяц. Сумма аванса не должна быть меньше окладов или тарифных ставок за отработанную первую половину месяца. Схема выплаты аванса показана на рис. 1.

Рис. 1. Порядок и сроки выплаты аванса.

Удержания из заработной платы могут проводиться исключительно в случаях, предусмотренных законодательством. Ст. 138 ТК РФ устанавливает ограничения на размер удержаний из зарплаты:

• в стандартных случаях – не более 20% от суммы зарплаты;
• в особых предусмотренных законодательством случаях, а также при удержании из заработка работника по нескольким исполнительным документам – не более 50% заработной платы;
• при отбывании работником исправительных работ, выплате алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении ущерба в результате преступления – не более 70% заработной платы.

В целях обеспечения единства методологии учета заработной платы, на предприятии ведется аналитический и синтетический учет расчетов с персоналом по оплате труда. Данные аналитического учета должны соответствовать оборотам по счетам синтетического учета.

Синтетический учет заработной платы и расчетов по оплате труда ведется на пассивном балансовом счете 70 «Расчеты по оплате труда».

По Кредиту счета отражается сумма начислений по всем видам основной и дополнительной заработной платы, премий, пособий по временной нетрудоспособности, пенсий работающим пенсионерам, доходам по ценным бумагам и других выплат.

По Дебету счета отражаются выплаченные суммы оплаты труда, премий, пособий, а также удержания из начисленных сумм и начисленные, но не выплаченные в установленный срок суммы.

Сальдо кредитовое показывает сумму начисленной, но не выплаченной заработной платы.

Суммы начисленной основной и дополнительной заработной платы распределяют по направлениям затрат, т.е. списывают с кредита балансового счета 70 «Расчеты по оплате труда» в дебет соответствующих балансовых счетов: 20 «Основное производство» - основная заработная плата работников, непосредственно участвующих в производственном процессе, 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» - 29 «Обслуживание производства и хозяйства» - заработная плата работников, не занятых в основном производстве и др.

Одновременно их суммы записываются в ведомости учета производственных затрат по заказам, статьям, цехам, а на их основе - в журналы - ордера №10 и 10/1. В них же отражаются и суммы начисленной заработной платы рабочим за время отпуска.

Аналитический учет расчетов по оплате труда ведется в следующих формах учетной документации: табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда, расчетная ведомость, расчетно-платежная ведомость, платежная ведомость, лицевой счет, книга учета расчетов с депонентами, реестр депонированной заработной платы, наряд на сдельные работы.

Аналитический учет расчетов по оплате труда и начислению заработной платы осуществляется по следующим основным направлениям:

• - по каждому ра6отнику независимо от времени его работы на предприятии;
• - по видам начислений;
• - по источникам выплат;
• - по структурным подразделениям;
• - по видам выпускаемой продукции, оказываемых услуг, выполняемых работ.

На рабочем месте расчетчика основным направлением аналитического учета является организация учета начислении по каждому конкретному работнику.

учет оплата труд заработный аудит

Типичные бухгалтерские проводки по учету начислений и удержаний из заработной платы:

Расчеты по заработной плате связаны с определением общей суммы, начисленной каждому работнику.

Начисление прямой зарплаты повременщикам и окладчикам осуществляется в Табеле учета рабочего времени и расчета оплаты труда.

Начисление сдельщикам осуществляется по табелю и в нарядах или других однотипных документах. После выполнения задания мастер закрывает наряд и вписывает в него количество принятых изделий или выполненных работ, указывает отработанное время, общую сумму оплаты труда и процент доплаты, шифры учета затрат, на которые относится начисленная заработная плата, а также наличие брака.

Там, где это целесообразно, обычно используют укрупненные, комплексные нормы и расценки, а также многодневные (накопительные) первичные документы (на неделю, декаду, две недели, месяц, на цикл операции или работ) вместо разовых и однодневных нарядов. Независимо от принятой системы оплаты труда, для определения суммы заработной платы, подлежащей выдаче работникам, необходимо определить сумму заработка за месяц, отразить все начисления и произвести все удержания. Эти расчеты производят обычно в расчетно - платежной ведомости (в которой данные формируются из табеля и накопительной ведомости). В некоторых организациях вместо расчетно - платежной ведомости применяют отдельно расчетную и платежную ведомости.

В конце платежной ведомости после последней записи проводится итоговая строчка по общей сумме ведомости. На выданную сумму заработной платы составляется расходный кассовый ордер, номер и дата которого проставляются на последней странице ведомости.

На каждого работника в ведомости отводят одну строку. Ведомости применяются для расчетов с работниками за целый месяц.

Таким образом, причитающийся заработок показывается в этих ведомостях по структурным подразделениям и службам организации и видам выплат, т.е. в разрезе, который необходим для контроля за использованием фонда оплаты труда и составления различных справок и отчетности.

На практике возникают различные отклонения в технологическом и производственном процессах, требующие дополнительной оплаты. К таким отклонениям и доплатам относятся: работа в сверхурочное время, работа в выходные и нерабочие праздничные дни, работа в ночное время, совмещение профессий, невыполнение норм труда (должностных обязанностей) не по вине работника, время простоя по вине работодателя, брак продукции не по вине работника, тяжелые работы, работы с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда.

Доплаты должны оформляться следующими документами: а) дополнительные операции, не предусмотренные технологией производства, - нарядом на сдельную работу, который обычно содержит какой-либо отличительный знак (например, яркая черта по диагонали); б) отклонения от нормальных условий работы - листком на доплату, который выписывается на бригаду или отдельного рабочего. В нем указываются номер основного документа (наряда, ведомости и др.), к которому производится доплата, содержание дополнительной операции, причина и виновник доплат и расценка.

Статьей 136 Трудового кодекса Российской Федерации установлено, что заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня.

Оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.

Размер аванса определяется в документе по Учетной политике предприятия. Как правило он составляет 30-40% заработка.

На сумму выданных авансов делаются записи на бухгалтерских счетах:

Д-т 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К-т 50 «Касса»

Для выплаты заработной платы из кассы установлены жесткие сроки - три дня с момента получения наличных денежных средств в учреждении банка. В эти дни разрешается хранить наличность в кассе сверх установленного лимита.

Начисленные, но не выплаченные в установленный срок суммы отражаются следующим образом:

Д-т 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

К-т 76/ 4 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Расчеты по депонированным суммам».

Если заработная плата не получена в установленные сроки, то в платежной ведомости напротив Ф.И.0. работника специальным штампом или от руки делается отметка "»депонировано», а не выданные суммы называются депонентскими и сдаются в банк.

На лицевой стороне платежной ведомости кассир делает запись о ее закрытии. При этом указываются суммы выданной наличными и депонированной заработной платы. На депонентские суммы составляется реестр невыданной заработной платы. Закрытая платежная ведомость и реестр невыданной заработной платы передаются кассиром в бухгалтерию, в расчетный отдел. После их проверки бухгалтер выписывает расходный кассовый ордер на сумму выданной заработной платы, оформляет и передает его в кассу для составления отчета кассира.

В бухгалтерии предприятия учет депонентских сумм ведется в Книге учета депонированных сумм. Книга открывается на год. Учет ведется в разрезе производственных подразделений (цехов, отделов). Сумма задолженности по невыданной заработной плате числится в учете в течение трех лет. По истечении этого срока она включается в доход предприятия, как внереализационный доход. Выплата депонентских сумм оформляется расходным ордером либо платежной ведомостью.

Субъекты хозяйствования привлекают наемный персонал на основании трудовых соглашений, которые предусматривают выплату работающим в компании за их труд определенного размера вознаграждения. Процессы по расчету и выдаче таких сумм должны обязательно отражаться в бухучете. Для этих целей применяются проводки по заработной плате и налогам.

Устанавливает следующие счета, с помощью которых осуществляется начисление и выплата зарплаты сотрудникам, работающим в компании по трудовым договорам:

• Счета учет затрат по местам их возникновения – 08, 20,23,25,26,28,29,44, 86, 91, 96, 99. – применяются для начисления зарплаты сотрудникам компании, занятым в различных структурных подразделениях компании.
• Счет 50 – для отражения выплаты зарплаты из кассы компании.
• Счет 51 - для отражения перечисления вознаграждения работникам на их счета в банке.
• Счет 68 «НДФЛ» – применяется при выполнении работодателем обязанностей налогового агента по удержанию и перечислению зарплаты.
• Счет 69 - используется для начисления пособий, включаемых в зарплату работника, но выплачиваемых из средств соцстраха; этот счет применяется также когда компания в рамках обязательного социального страхования производит начисление на зарплату взносов в ПФР, ФОМС, ФСС.
• – используется при начислении и выдаче заработка сотрудникам. На этом счете собирается информации о расчетах с работником по зарплате.
• Счет 73 - применяется, когда с работником существуют прочие взаимоотношения, которые связаны с удержанием из его зарплаты. Прежде всего это возвращение предоставленных займов, возмещение причиненного организации ущерба, начисление компенсации за использование личного транспорта и т. д.
• - применяется в случае осуществления удержания по поступившим в компанию исполнительным листам в пользу третьих лист, а также на основании заявления работника в добровольном порядке. На этом счете происходит отражение также депонирования зарплаты.
• Счет 84 - используется при начислении сумм, причитающихся работнику, источником которых является прибыль компании.

Проводки по заработной плате

Начислена заработная плата, проводка в таблице:

Проводки в бюджетном учреждении

В бюджетных учреждениях действует иной План счетов, чем для коммерческих предприятий.

Таблица, представленная ниже, содержит проводки по расчету и выдаче зарплаты в бюджетных организациях.

Вам будет интересно:

УИН в платежном поручении: что это такое, где его взять с 2019 года

Проводки по выплате налогов

С зарплаты работника должен быть удержан налог НДФЛ. Кроме этого, на всю сумму заработка начисляются взносы в соцфонды и на травматизм.

Начисление взносов производится на те же счета затрат, что и зарплата данного работника. Перечисление таких обязательных платежей происходит только безналичным способом в установленные законом сроки.

Примеры бухгалтерских проводок

Рассмотрим бухгалтерские проводки по заработной плате примеры в таблице.

Выплата зарплаты в срок

Зарплата может выплачиваться из кассы организации, или безналичным перечислением на карту либо банковский счет.

Выплата депонирована

Если зарплата выдается работникам наличными, есть определенный законом срок выдачи. Если по его завершении в кассе остались невыданные суммы, то такая зарплата подлежит депонированию, т. е. возврату на расчетный счет. Выдать ее необходимо по первому требованию.

Выплата зарплаты на карту банка (зарплатный проект)

Особенность учета выдачи зарплаты состоит в способе ее обработки банком. Если предприятие отправляет единый реестр, и с расчетного счета, соответственно, списывается сразу вся сумма по документу, то правильнее оформлять такую выплату через счет 76.

Внимание! Если же банк по реестру формирует отдельную платежку по каждому человеку, то можно выдачу напрямую ставить на счет 51. Также нужно не забывать о комиссии, которую снимает банк за подобные операции.

Выплата компенсации за задержку

Закон устанавливает, что если работодатель производит задержку в выплате зарплаты, он обязан самостоятельно рассчитать и выплатить сотрудникам компенсацию за это событие. Такая выплата не облагается налогами, но на нее необходимо начислять соцвзносы.

Возврат зарплаты

Возврат лишней выданной зарплаты может производиться по добровольной инициативе самого работника лично в кассу либо на счет, или же удерживаться организацией из зарплаты следующих периодов на основании написанного заявления.

Вам будет интересно:

План счетов бухгалтерского учета на 2019 год с пояснениями и проводками

Удержания из зарплаты

Все удержания можно разделить на обязательные и добровольные. К обязательным относится налог НДФЛ, удержания по исполнительным листам и аналогичным документам. К добровольным - те удержания, которые производятся с согласия работника на основании оформленного им заявления.

Выплата финансовой помощи

Материальная помощь - это выплата работнику за счет прибыли организации. Если ее размер менее 4000 руб., то налог НДФЛ с такой выплаты не удерживается.

Больничные листы

Формирование проводок по выплате больничного зависит от того, принимает ли участие регион в проекте по прямым выплатам. В этом случае организация начисляет и показывает в учете только ту часть больничного, который идет из ее средств.

Отпускные

По ТК каждый работник имеет право на период , если он отработал определенное количество времени. Отражение такого периода в учете зависит от того, производится ли в компании формирование резерва на отпуск. Кроме этого, если период отпуска приходится на два месяца, оплата за будущий месяц относится на расходы будущих периодов.

Выплата зарплаты в натуральном выражении

Закон разрешает выдавать часть зарплаты работнику в натуральной форме. Однако такой объем не может превышать 20% от общего начисления зарплаты. В счет заработка может быть выдано имущество, которое может использоваться работником либо приносить пользу.

Важно! Запрещено в качестве оплаты выдавать спиртные напитки, наркотические либо ядовитые вещества, оружие и боеприпасы, долговые расписки.

«НДС в 1С 8 2» — это сложный блок учёта, также труден он в понимании и осознании. НДС – это федеральный налог, который появляется у предприятия создающего дополнительную рыночную ценность, при сделках связанных с реализацией товара, работы, услуги (далее по тексту товара). Поэтапное представление учёта налога, наглядно выглядит так: «Исходящий НДС» (рассчитывается на выручку от реализации); «Входящий НДС» (уплаченный поставщикам); найденная разница «Исходящим НДС» минус «Входящий НДС», равна сумме, которую обязаны уплатить юридические лица в федеральный бюджет государственной казны.

Счета, участвующие в учёте НДС

• 68.02;
• 68.32;
• 76 ВА;
• 76 АВ;
• 76 ОТ;
• 76 НА.

В списке бухгалтерских счетов, существует счёт, который в типовой конфигурации определён для учёта и сбора НДС. Учет налога на добавленную стоимость в 1с ведётся на счёте 19, у которого есть субсчета.

Счёт активно-пассивный 68.02 в типовой конфигурации используется для учёта сводных цифр по НДС и составления декларации, которая ежемесячно предоставляется в контролирующие инстанции.

Декларация часто меняется, поэтому необходимо наблюдать за изменениями в справочно-правовых системах и применять их в работе.

Счёт 68.2 субсчёт 2 необходим для учёта по экспортным сделкам, когда идёт о возмещении НДС из бюджета, при разрешении контролирующего органа. Здесь нужно говорить о раздельном учёте в типовой конфигурации входного налога.

Для учёта НДС, когда фирмы представляют себя в роли агента (налогового), существует в типовой конфигурации счёт 68.32, он звучит как «НДС при использовании обязанностей налогового агента».

Поступившие предварительные оплаты и авансы от покупателей (далее по тексту предоплаты) отражаются на бухгалтерском счёте 62.02 «Авансы от покупателей», а НДС по этим сделкам в типовой конфигурации на счёте 76 АВ.

Когда сама фирма производит перечисление авансов и предоплаты контрагентам, согласно условиям договора, в типовой конфигурации существует счет 76.ВА.

В типовой конфигурации, перед тем, как начать работать, обязательно проверьте, настройку учётной политики.

В типовой конфигурации учтены все требования действующих законодательных актов в области налогообложения.

Как работает, в типовой конфигурации, «с/ф выданная»?

• На отгрузку;

Она выставляется при совершении операций связанных с налогообложением.

Оформление её происходит, при соблюдении структуры подчинённости, на основании сделок по продаже. Бухгалтерская проводка, а также позиция в при проведении документа «Реализации».

Д-т 90.03 К-т 68.02

• при получении аванса;

Создаётся с/ф на поступивший от покупателя аванс, основанием является платёжный документ. При выполнении обработки «Формирование с/ф на аванс» можно автоматически создать с/ф на аванс при нажатии клавиши «Заполнить».

Если провести с\ф указываются проводка по учёту налога, а в книге продаж появляется строка по НДС.

Д-т 76 АВ К-т 68.02

Когда идёт отгрузка, производится зачёт поступившей ранее предоплаты. Регламентной процедурой создаётся запись с/ф на закладке «Вычет НДС с полученных авансов» документа «Формирование записей книги покупок».

Д-т 68.02 К-т 76 АВ

• на увеличение стоимости;

Оформляется, с использованием операции «Корректировка реализации».

В документах проставляется галочка:

— В реализации — «Корректировка по согласованию сторон»;

— В с/ф – «Корректировочный».

Документ «Корректировка реализации» необходимо провести, после этого отображаются позиции по счетам на сумму откорректированной продажной стоимости и начисленному НДС. Встают записи, аналогичные первичным:

— Д-т 62.01 К-т 90.01;

— Д-т 90.03 К-т 68.02.

В книге продаж появляется строка, в момент проведения с/ф на корректировочные позиции.

• на уменьшение стоимости.

Она оформляется с использованием документа «Корректировка реализации».

Проставляется признак:

— В документе реализации — «Корректировка по согласованию сторон»;

— В документе с/ф – «Корректировочный».

Регламентной процедурой по созданию книги покупок появляется строка корректировочной с/ф, также создаются записи на счетах:

Д-т 68.02 К-т 19.09

Счёт 19 субсчёт 09 применяется для отражения корректировочной суммы НДС, связанной с уменьшением стоимости продажи. Снижения цены прописывают в двухстороннем соглашении (изменении) к договору.

Формирование записей корректировочной с/ф отражается в книге покупок на закладке «Вычет НДС по уменьшению стоимости реализации».

Как работает регламентный документ «Формирование записей к книге продаж»?

Последним числом каждого месяца, используя закладку «Восстановление по авансам» необходимо . После этой процедуры происходит запись с/ф по выданным авансам и создание проводок. Речь идёт по восстановлению налога по сделкам, по которым был ранее выдан фирмой аванс, а затем произошёл возврат аванса или приход товара. Записи:

Д-т 76 ВА К-т 68.02

Все операции, которые не являются регламентными правильно проводить в базе ранее времени 23:59:58, а регламентные — следуя схеме очерёдности последним числом месяца, временем 23:59:59. Тогда БУ и НУ будет достоверным, правильным и все операции будут учтены.

Как работает с/ф полученный?

• на поступление;

На основании операций по приобретению товара создаётся с/ф.

Запись по НДС выполняется операцией «Поступление товара или услуг».

— Д-т 19.03 К-т 60.01;

— Д-т 19.04 К-т 60.01.

Можно двумя вариантами формировать запись с/ф в книге покупок:

— В с/ф нужно поставить галочку, для расчёта вычета по НДС;

— В поступлении ставиться галочка, по расчёту вычета по НДС.

По оприходованным ТМЦ, можно принять НДС к вычету, согласно разъяснительным письмам Минфина в течение трёхлетнего периода, исчисление идёт с момента возникновения этого ПРАВА. По истечению указанного периода воспользоваться возмещение будет нельзя.

• на выданный аванс;

С/ф от поставщика на полученный им аванс передаётся покупателю. Она служит основанием для отражения в 1С документа «С/ф полученный». В нём требуется поставить флажок «Отразить вычет НДС». После этого встают на учёт бухгалтерские записи:

Д-т 68.02 К-т 76 ВА

Можно применять вычет НДС с выданных авансов, согласно разъяснительным письмам Минфина, только в отчётном месяце, то есть когда это ПРАВО возникло, переносит вычет на последующие отчетные периоды нельзя.

Когда происходит поступление товара, то в книге продаж «С/ф полученный» регистрируется на сумму выданного аванса поставщику, на закладке «Восстановление по авансам».

Если ТМЦ поступает частично, и не покрывает полностью выданный аванс, восстановление НДС в программе 1С по авансу, ранее полученному, происходит именно на сумму частичного поступления.

Запись, связанная с восстановлением налога с аванса осуществляется в книге продаж. В результате создаются бухгалтерские счета:

Д-т 76 ВА К-т 68.02

• на увеличение стоимости;

С/ф на изменение стоимости в сторону увеличения оформляется так же, что при уменьшении.

Оформляются проводки при проведении документа «Корректировка поступления».

Д-т 19.03 К-т 60.01

• на уменьшение стоимости.

Документ «С/ф полученный» оформляется с использованием документа «Корректировка поступления».

В документах проставляется признак:

— В поступлении — «Корректировка по согласованию сторон»;

— В с/ф – «Корректировочный».

Записи по корректировке стоимости поступившего товара осуществляются документом «Корректировка поступления». Возникают такие записи:

Д-т 19.03 К-т 60.01 – сторно

Для формирования записей в книге продаж необходимо в документе «Корректировка поступления» поставить флажок «Восстановление НДС в книге продаж».

Д-т 19.03 К-т 68.02

Как работает регламент по «Формированию записей к книге покупок»?

Регламентный документ «Формирование записей в книге покупок» находящийся в журнале «Регламентные документы НДС», нужен для автоматического заполнения книги покупок. Формируется он на основании созданных и проведённых в базе документов, которые отражают факт поступления товара.

Осуществляя создание регламентных операций лучше использовать «Помощник по учёту НДС», это будет:

• Просто;
• Надёжно;
• Наглядно.

Ощутимые изменения коснулись нововведений в базе «1С: Бухгалтерия 8» ред. 3.0, прописан механизм, который определяет порядок действий по ведению раздельного учёта входного НДС.

Раздельный учёт, это?

В типовой конфигурации вести раздельный учёт «входного НДС» появляется у налогоплательщика при операциях, которые налогом:

• Облагаются;
• Не облагаются.

Налогоплательщик могут не вести раздельный учёт, согласно абзац 8 пункта 5 статьи 170 Налогового Кодекса РФ, в тех налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство.

Контролирующие органы, в рамках выездной, камеральной проверки при обнаружении факта, когда фирма обязана по входному НДС осуществлять раздельный учёт, но по каким-то причинам не совершающая раздельный учёт, могут отказать в принятии определённой доли входного налога к вычету.

Раздельный учёт также необходим при экспортных поставках со ставкой 0 % НДС.

Для облегчения ведения в раздельный учёт разработчики добавили к счёту 19 новое субконто «Способ учёта НДС».

Оно, даёт возможность, осуществлять по поступившим операциям раздельный учёт:

• В течение всего месяца, не ожидая окончания;
• Прозрачно;
• Понятно;
• Наглядно.

Чтобы, не подвергать организацию штрафным санкциям и пени, лучше осуществлять раздельный учёт в базе.

Что такое «Отражение начисления НДС» в программе 1С Бухгалтерия 8.3?

Данный документ служит для отражения начисления НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия для ряда случаев:

• если по каким либо причинам реализация товаров или услуг была отображена операциями, введенными вручную
• для корректировки операций, связанных с НДС
• если ведется упрощенный учет НДС

Данный документ в основном создан для отражения начислений по регистру учета НДС, но может и сформировать проводки.

Создание документа «Отражение начисления НДС»

Зайдем в меню «Операции» и выберем в разделе «НДС» пункт «Отражение начисления НДС». В появившемся окне нажимает кнопку «Создать». Откроется окно создания нового документа:

На закладке «Главное» указываем следующие реквизиты:

• Организация»
• «Контрагент»
• Договор контрагента, по которому происходит начисление
• По ссылке «НДС» в сумме указывается, при необходимости, «Тип цен» и признак, входит ли НДС в сумму или должен накладываться сверху
  В разделе «Настройки» обязательно нужно указать «Код вида операции». Он может принимать следующие значения:

• Если установить флажок «Формировать проводки», то документ помимо формирования движений по регистру, сформирует еще и бухгалтерские проводки
• Остальные настройки касаются в основном книги продаж

Нажав кнопку «Выписать счет-фактуру» создается счет-фактура, которую можно распечатать.

В качестве табличной части для счет-фактуры выступает закладка «Товары и услуги». Подобрав туда строки, формируется и сумма НДС. Заполнить табличную часть можно по расчетному документу. Для этого служит кнопка «Заполнить».

Если существуют документы оплаты по данной операции, то они указываются на закладке «Документы оплаты».

На закладке «Дополнительно» можно указать реквизиты грузоотправителя и грузополучателя. Они понадобятся для печатных форм.

Попробуем заполнить и провести данный документ. Установим в настройках флажок «Формировать проводки» для наглядности.

Заполним закладку «Товары и услуги»:

Видим, что у нас сформировалась сумма НДС к начислению: 152,54 руб. Проведем документ, и посмотрим его движения. Сначала проводки по отражению НДС в 1С 8.3:

И вот движения по регистру:

По материалам: programmist1s.ru